Bevor du kaufst, lohnt sich die Rechnung: Der IAB verschiebt Steuerlast vor, aber nur unter klaren Bedingungen.
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) erlaubt es Handwerksbetrieben, einen Teil der Kosten für geplante Anschaffungen wie Fahrzeuge, Werkzeug oder Prüfgeräte bereits vor der eigentlichen Investition steuermindernd geltend zu machen, vorausgesetzt bestimmte Größenmerkmale des Betriebs werden nicht überschritten und die Investition erfolgt innerhalb der festgelegten Frist tatsächlich.
Der neue Transporter ist bestellt, das Werkzeug für die fünfte Kolonne steht schon in der Kalkulation, und im Steuerbescheid vom letzten Jahr steht eine Zahl, die wehtut. Genau in diesem Moment fragen sich viele Handwerksmeister zum ersten Mal, ob sich die Anschaffung nicht auch steuerlich hätte vorziehen lassen, meistens zu spät, weil der IAB schon im Jahr vor dem Kauf angesetzt werden muss, nicht erst danach.
Für wen ist dieser Artikel gedacht?
Der IAB-Check in drei Schritten
Bevor FYMA einen Investitionsabzugsbetrag ansetzt, steht ein kurzer, aber verbindlicher Check, keine pauschale Empfehlung ins Blaue hinein.
1. Anschaffungs- und Zeitplan klären
Welche Anschaffung ist wirklich geplant, und in welchem Zeitraum soll sie tatsächlich erfolgen? Nur eine realistisch terminierte Investition eignet sich für den IAB.
2. Größenmerkmale gegenprüfen
Liegt der Betrieb innerhalb der Grenzen, die für den IAB gelten? Das prüft FYMA anhand der aktuellen Zahlen, nicht anhand von Erfahrungswerten aus dem Vorjahr.
3. Rückabwicklungsrisiko einordnen
Was passiert, wenn sich der Kauf verschiebt oder ganz ausfällt? FYMA rechnet dieses Risiko von Anfang an mit ein, statt es erst nach einer verpassten Frist zu erklären.
Voraussetzung ist unter anderem, dass bestimmte Größenmerkmale des Betriebs nicht überschritten werden und die Investition innerhalb einer festgelegten Frist tatsächlich erfolgt. Wird die Investition nicht fristgerecht nachgeholt, kehrt sich der Effekt rückwirkend um, inklusive Verzinsung der Steuernachzahlung. Wer den IAB ansetzt und die Anschaffung dann verschiebt, zahlt am Ende drauf, nicht nur die ursprüngliche Steuer, sondern auch die Zinsen darauf. Genau deshalb plant FYMA IAB-Ansätze nur dort, wo die Investition realistisch und terminlich absehbar ist, statt den Abzug allein wegen der kurzfristigen Steuerersparnis anzusetzen.
Häufige Fragen die unsere Mandanten stellen
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB) und wie profitieren Handwerksbetriebe davon?
Was passiert, wenn die geplante Investition nicht fristgerecht erfolgt?
Der steuerliche Effekt kehrt sich rückwirkend um, inklusive Verzinsung der Nachzahlung. FYMA setzt den IAB deshalb nur an, wenn die Investition terminlich absehbar ist.
Ab wann lohnt sich ein IAB-Check überhaupt?
Sobald eine größere Anschaffung konkret absehbar ist, egal ob in sechs Monaten oder in zwei Jahren. Je früher der Check erfolgt, desto mehr Gestaltungsspielraum bleibt, weil der IAB vor dem Kauf angesetzt werden muss.